Prüfungsobjekte

Prüfungsobjekte der Revision sind in aller Regel die Aufbauorganisation (OE, Abteilungen, rechtliche Einheiten) und Ablauforganisation (Prozesse) unserer Mandanten. Zudem können weitere Prüfungsobjekte definiert werden, die nicht dieser Einteilung entsprechen. Dies gilt insbesondere für IT-Prüfungen, bei denen Datenverarbeitungssysteme in aller Regel die Prüfungsobjekte darstellen sowie bestehende Risikomanagement-Systeme. Darüber hinaus können auch einzelne Projekte Gegenstand einer Prüfung sein.
Daraus ergibt sich ein breites Prüfungsspektrum, welches im folgenden beispielhaft dargestellt wird:

 

a) Bereich Allgemein
  • Vollständigkeit und Nachvollziehbarkeit sowie Einhaltung von Regeln, Normen, Richtlinien, Verträgen usw.
  • Ordnungsmäßigkeit (z.B. formelle, sachliche Richtigkeit) und Nachweisbarkeit von Geschäftsabläufen
  • Prüfung von Kosten-Nutzen-Analysen und Abweichungsanalysen SOLL/IST
  • Bewertung der Wirksamkeit des Risiko-Management-Systems sowie von Einzelrisiken inklusive der Maßnahmensteuerung
  • Prüfung der Wirksamkeit und Einhaltung von Anti-Korruptions-Regeln

 

b) Bereich Finanzen
  • Prüfung des Beschaffungsprozesses inklusive des Lieferanten-Beurteilungs-Systems
  • Ordnungsmäßigkeit beim Umgang mit Kreditoren und Debitoren, dem Rechnungslauf, der Kassenführung, des Führens des Anlagenspiegels usw.
  • Überprüfung von Budgetierung, Finanz- und Terminplanung und die Vollständigkeit und Richtigkeit von Daten
  • Abrechnungsprüfung von Dienstleistungsaufträgen (Beratung, Wartung, Subunternehmer etc.)
  • Vermeidung von Vermögensschäden durch unbewusste Fehlhandlungen bzw. dolose Handlungen
  • Verbrauchsabrechnung von Material und Rohstoffen

 

c) Bereich Personal
  • Prozess der Personalplanung & Personaleinsatz: Zeiterfassung, Zeitzuschläge, Zeitkonten
  • Umgang mit Personalakten
  • Rund um Zeiterfassung und Entgeltabrechnungen
  • Reisekostenabrechnungen und Fahrgelderstattung
  • Umgang mit Dienstkleidung
  • Beauftragtenwesen

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